Q32【駐車場の相続税は高い】コインパーキングの評価は賃借権！小規模宅地等の特例との関係は？ - 相続のご相談は神戸の税理士、御影みらい相続センター
土地の評価は、その「利用制限」の有無により大きく変わります。 例えば、土地を第三者に賃貸し、第三者が土地上に「建物」を建設する場合（貸宅地）、自由に利用可能な「自用地」と比べると、利用に制限が生じるため、相続税評価額は下がります（「借地権部分」を控除）。 一方、土地を「駐車場」として貸し出す場合も、「建物建設」と同様に「相続税評価」を下げることは可能でしょうか？ 駐車場も「貸している」という点で、「貸宅地」と似ている感じがしますね。 しかしながら、結論的には、相続税評価額は「貸宅地」と比べると、高くなります。 自ら駐車場を運営する場合と、外部に委託する場合で、相続税の評価額は異なってきます。 今回は、駐車場の「相続税評価」と「賃借権」による評価減につき解説します。 なお、今回の論点は、駐車場に限らず、「資材置き場」として貸している場合も同様の論点となります。 １． 駐車場の相続税評価の原則
貸し駐車場に関する相続税の取扱いについて
未利用の土地を相続した場合や，誰も居住していない居住用不動産を相続した場合には，そのままではもったいないですから土地の有効活用を検討するものの，賃貸用建物を建築して賃貸事業を行うほどの事業リスクは負いたくない，というケースは意外と多いです。 このような場合には貸し駐車場としての土地活用が有効です。そこで，今回は貸し駐車場に関する相続税の取扱いを概観します。 貸し駐車場にはさまざまな形態があり，どの形態を選択するかはその土地の場所，地積，形状，投下できる費用等を総合勘案して決定することになりますが，選択した形態によって相続税における財産評価額及び小規模宅地等の特例の適用の有無に違いがあります。 駐車場の形態としては，おおよそ次の４つが考えられます。 月極駐車場（アスファルト舗装等） 月極駐車場（青空駐車場） コインパーキングを自営する。 コインパーキング業者に賃貸する。 財産評価について そ
低額譲渡の場合の課税関係 - 窪田公認会計士・税理士事務所
はじめに低額譲渡とは、資産の価額（時価）に比べて著しく低い価額で譲渡することをいいます。 著しく低い価額により譲渡がおこなわれると、当事者間で決めた譲渡価額ではなく通常の取引で成立するであろう時価をベースにしてみなし贈与やみなし譲渡があったものとして課税がおこなわれます。次の4つのケースにおいて、著しく低い価額で取引がおこなわれた場合の課税関係について解説します。 個人→個人個人→法人法人→個人法人→法人著しく低い価額とは「著しく低い価額」とはどの程度のことをいうのでしょうか。 個人間の取引に適用する贈与税では、その具体的な数値基準を設けておらず、個別に、個々の取引の事情等を総合的に勘案し判断することになってます。 過去、所得税と同じように時価の2分の1未満の場合に著しく低いとして取り扱うとの定めが設けられていたのですが、数値基準を悪用するケースが見受けられたためその数値基準が昭和34年度
親族間の低額譲渡 - オリオン税理士法人
概要 親や祖父母が所有する不動産を子や孫名義にしたい、或は夫名義の不動産を妻名義にしたいという問い合わせがよくあります。このように、名義変更するためには売買や贈与などが考えられます。この際に、譲受者に有利になるような取引価格により売買を行うと、低額譲渡とみなされる可能性があります。 親族間等における低額譲渡とは、時価の1/2に満たない著しく低い価額で取引する場合等をいいます。親族間等における売買取引が低額譲渡に該当するものと税務署に認定された場合、売却による譲渡損がなかったものとみなされます。更に、相続税法上はみなし贈与と認定され贈与税が課税される場合があります。 譲渡損がなかったものとみなされる低額譲渡（所得税） 譲渡価格＜譲渡時の時価×1/2のケース 左記の図のように、譲渡価格が譲渡時の時価の1/2未満の場合には、譲渡損がなかったものとみなされます。 ただし、譲渡者の取得費を引継ぐこと
寄与分と特別の寄与の違い - ひらおか事務所
共同相続人中に、被相続人の事業に関する労務の提供又は財産上の給付、被相続人の療養看護その他の方法により被相続人の財産の維持又は増加について特別の寄与をした者があるときは、…相続分に寄与分を加えた額をもってその者の相続分とする。 条文を読んでいただければ明白なのですが、寄与分は、相続人にのみ認められた権利です。そのため、義理の母親の面倒を見た長男の奥様（要するに嫁姑関係）が、療養看護により被相続人の財産の維持又は増加に寄与しても、寄与分を主張することはできず、不公平であるとの指摘がなされていました。 そのために、今回新たに特別の寄与という条文を新設しました。条文の一部を抜粋すると…
株式会社エヌアセットBerry
関連制度・お役立ち情報相続 例えば、所有する土地に子どもが家を建てる場合。土地代や権利金を子どもに要求する親はほとんどいないでしょう。このように無償で権利の借り受けをする場合、どのような手続きが必要なのでしょうか？また、贈与税や相続税はかかるのでしょうか？ ３つの事例とともにご紹介します。 ケース１：親の土地に子どもが家を建てた→「使用貸借」となり、贈与税の課税なし 使用貸借とは、目的物を無償で使用・収益できる権利のことです。身近な事例でいうと「使わなくなった母のバッグを娘が使用する」「友達から本を無償で借りる」のも、この権利にあたります。 この使用貸借により、親から土地を無償で借りる場合は、借地権相当額の贈与税が課税されることはありません。 ※参照：国税庁ホームページ「使用貸借に係る土地についての相続税及び贈与税の取扱いについて」 一方で、親が死亡し土地を相続する場合、他人に賃貸している
はじめての相続
借地権の評価方法は、実際の地代と、通常の地代及び相当の地代との大小によって変わってきます。 実際の地代とは、その名の通り、借主が貸主に実際に支払っている地代です。 ここでは、通常の地代、相当の地代について、解説します。 １）権利金とは まず、通常の地代、相当の地代を考えるにあたり、権利金について知る必要があります。 権利金とは、借地契約の締結時に、一時金として借主から貸主へ支払うお金です。 礼金のようなものという認識で良いかと思います。 権利金の額は、土地の時価×借地権割合で計算します。 借地権割合については、前回説明したように、路線価図で確認することができます。 ２）通常の地代とは 権利金を支払うことにより、借主は借地権を得ました。 土地の今の状況は、借地権（借主に権利がある部分）＋底地（貸主に権利がある部分）となっています。 借主はこの土地を利用するにあたり、底地の部分に対応する地代を
【相続税パーフェクトガイド】貸家建付地と相続税評価の計算法
アパートが建っている土地などを相続し、その相続税評価をしないといけない。どうやら「貸家建付地（かしやたてつけち）」という評価方法になるらしいが、具体的にどのように評価をすればよいのだろうかとお悩みではないでしょうか。 この記事では、貸家建付地の相続税評価に関して基本的なことから応用的なことまで、専門家が詳しく解説を行っています。どういった土地が貸家建付地に該当するのか、また該当した場合の計算方法についてなども理解していただけるようになります。 貸家建付地の評価額は、通常の土地の評価に比べて評価が低くなります。つまり、土地を貸家建付地評価することによって相続税を節税することが可能となります。貸家建付地の評価方法を正しく理解することで、相続税の節税につながりますので、相続税を余分に払い過ぎないためにもしっかりと理解をして下さい。 1．貸家建付地（かしやたてつけち）とは！？ 賃貸アパート等が建っ
旦那が死んだのにマンションのローンが丸々残った
5780万円の住宅ローンを借入したお客さんが、ビックリするような奇跡が重なりわずか5ヶ月で返済がチャラになった話 https://togetter.com/li/1872147 1年経ってようやく落ち着いて来たけどうちこれの逆パターン？になるのかな 新築マンション買って10年目直前の去年、旦那がガンで死亡悲しいけど夫婦名義だったので「残り半分のローン、頑張って返すぞ！」と決意銀行の人が来て「ローンは100%残ります」と言われて混乱ローンは夫婦名義だけど団信？の名義が私になっているらしい旦那も私もフリーランスで年収が一定しない為、購入時の年収(前年実績)はわずかながら私の方が高かった可能性はあるでもその時って私妊娠してたんだよね…一瞬だけ年収が旦那より多かったとしても私メインな契約にするかなあ？ まだ契約書や覚書？署名した書類の控えを探す気力が無いけど銀行さんから見せられた書類では確かに私の
制限行為能力者制度とは？制限行為能力者や追認、法定追認、詐術について | 宅建士（宅地建物取引士）の通信教育・通信講座ならフォーサイト
制限行為能力者制度とは 制限行為能力者が一人ではできない行為を定め、一人でできないことを一人でやったら取り消しができるものとし、制限行為能力者を保護することにしました。 さらに、このような制限行為能力者を一人で放っておくのでは、厳しい世の中では生きていくのが困難なため、保護者をつけ、その保護者にさまざまな権限を与えました。 ここで重要なのは、未成年者・成年被後見人・被保佐人・被補助人では保護すべきレベルが異なるため、法によって保護される態様も当然違ってくるということです。 制限行為能力者制度に関する問題は、宅建の試験において非常に重要なテーマであり、必ず正解しておきたい項目です。 制限行為能力者とは 制限行為能力者とは、判断能力に問題があったり、経験が乏しかったりすることにより、契約や法律行為上の約束を守らせることが難しい人のことを言います。制限行為能力者は大きく4つに分けることができます
簡易課税から一般課税（本則課税）への切り替えは、2年たたないとできないのですか？｜ 消費税（個人・法人） サポート情報
簡易課税から一般課税（本則課税）への切り替えは原則、2年たたないと変更できません。 具体的には、3つのケースがあります。 原則2年間は変更できません。 「×1年」から簡易課税に切り替えたら、「×2年度」までは簡易課税です。 基準期間（前々年または前々年度）の売上高が5,000万円を超えている場合は、簡易課税の要件を満たさないため、強制的に「一般課税（本則課税）」が適用されます。 基準期間（前々年または前々年度）の売上高が5,000万円以下になった場合は、再度自動的に簡易課税に戻ります。 ① 「×1年度」から「×2年度」は上記1の変更の制限がかかる期間ですが、「×2年度」の基準期間（「×０年度」）の課税売上高が5,000万円超のため「×2年度」は一般課税（本則課税）です。 ② 翌年「×3年度」の基準期間（「×1年度」）の課税売上高が5,000万円以下のため「×3年度」は簡易課税に戻ります。
No.1222 耐震改修工事をした場合（住宅耐震改修特別控除）｜国税庁
（注） 申請により登録住宅性能評価機関、指定確認検査機関、建築士または住宅瑕疵担保責任保険法人から「増改築等工事証明書」（平成29年3月31日以前に控除の対象となる改修工事を行った場合は「住宅耐震改修証明書」）が発行されます。なお、地方公共団体の長に申請を行った場合は、「住宅耐震改修証明書」が発行されます。 計算方法・計算式 住宅耐震改修特別控除の控除額の計算方法 控除額は、次に掲げる計算方法により算出します。 （注） AまたはBのそれぞれに対して算出された控除額のうち100円未満の端数金額は切り捨てます。また、令和3年12月31日以前に住宅耐震改修をした場合および同一の増改築について、この特別控除と住宅借入金等特別控除の両方について適用を受ける場合には、Aに対する控除額のみとなります。 控除額 ＝ A×10％＋B×5％ A 住宅耐震改修に係る耐震工事の標準的な費用の額（工事の費用に関し補
相続人以外の者に財産を渡す場合の留意点 | 税理士法人 深代会計事務所
1. 遺言書による遺贈の留意点 ① 包括遺贈 包括遺贈とは、財産を特定して受遺者に与えるのではなく、全相続財産の５割や 全相続財産の３分の１といったように、割合で相続財産を譲渡することです。包括受遺者（包括遺贈を受ける人をいう）は、相続人ではありませんが実質的に相続人の地位と類似しているので、民法上「相続人と同一の権利義務を有す」とされています。 この場合、包括受遺者は相続人と同一の権利義務を有することになっていることから、不動産等のプラスの財産だけでなく、債務等があれば債務等も引き継ぎます。 ② 特定遺贈 特定遺贈とは、「○○区の土地をＡに遺贈する」「○○銀行の預金をＢに遺贈する」というように相続財産から特定の財産を無償で譲り与えることです。 これは、相続財産の特定が明確なので、遺言が執行されやすいのが特徴ですが、遺言書の相続財産の記載が明確でないと、遺言が執行されないことがあります。
No.4623 農地の評価｜国税庁
[令和5年4月1日現在法令等] 対象税目 相続税、贈与税 概要 農地の区分 農地については、農地法などにより宅地への転用が制限されており、また、都市計画などにより地価事情も異なりますので、これらを考慮して、農地の価額は次の4種類に区分して評価します。 （1） 純農地 （2） 中間農地 （3） 市街地周辺農地 （4） 市街地農地 純農地および中間農地の評価 純農地および中間農地の価額は、倍率方式によって評価します。 倍率方式とは、その農地の固定資産税評価額に、国税局長が定める一定の倍率を乗じて評価する方法をいいます。 市街地周辺農地の評価 市街地周辺農地の価額は、その農地が市街地農地であるとした場合の価額の80パーセントに相当する金額によって評価します。 市街地農地の評価 市街地農地の価額は、宅地比準方式または倍率方式により評価します。 宅地比準方式とは、その農地が宅地であるとした場合の1平
事業承継、ソコが聞きたい！ 第13回 事業承継時の相続税対策（３）「退職金や信託制度の活用」 | みんなの顧問・弁護士社労士税理士顧問契約
相続税対策では、退職金や信託なども活用できる場合があります。今回は退職金と信託制度を相続税対策として利用するためのポイントを解説します。 退職金も相続税対策になるオーナー経営者の退職金は、本人死亡後に発生する相続税の納税資金の対策や、承継する事業会社の株価引下げを行うことにより相続税対策として有効活用できます。 生前退職金（１）「納税資金対策」経営者本人が死亡する時に退職金が残っていなければ意味がありません。 また、退職金には所得税と住民税が課され、その後の相続時に今度は相続税が課されることを考えると、納税資金対策としてはあまり効果的とはいえません。 生前退職金（２）「相続税対策」オーナー経営者が生前に退職金を受け取った場合、退職金額が多額であるなら、その決算期の事業会社の利益はその分減少することとなります。 その結果、承継する事業会社の株式の株価を引き下げられるので、退職後に株式を後継者
貸倒引当金とは？仕訳（勘定科目・繰入・戻入）や計算方法を紹介 | クラウド会計ソフト マネーフォワード
貸倒引当金（読み方：かしだおれひきあてきん）とは、引当金のうち、金銭を受け取る権利である、金銭債権に対して設定される貸借対照表の表示科目です。 そもそも引当金とは、将来発生する可能性が高い特定の損失、また費用に対して設定するべきものとされており、引当金を貸借対照表に表示することで、投資家などに有用な情報が提供できるものと考えられています。 （※引当金に関しては、当期以前の事象に起因していること、金額を合理的に見積もれることも要件） 貸倒引当金も同じく、将来の金銭債権が取り立て不能になる可能性がある場合に設定することで、将来の損失の可能性を示す目的をもつものです。 ちなみに英文会計では、貸倒引当金をAllowance for doubtful accounts（読み方：アラウアンス・フォー・ダウトフル・アカウンツ）、またはBad debt reserve（読み方：バッド・デット・リザーブ）と
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低額譲渡と値引販売の差とは？法人・贈与・所得課税される時価評価の目安！ |東京・大阪・名古屋・大宮の相続専門・円満相続税理士法人
貸家の贈与があった場合の敷地の相続税評価について - 公益社団法人 全日本不動産協会
脱退一時金の請求(自営業・主婦・60歳以上)｜確定拠出年金のJIS＆T
http://www.ishida-office.com/main/topics/No.013.pdf